______市商業(yè)局企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

省商業(yè)廳：

          年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深人挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制。銷售收人實(shí)現(xiàn)      萬元，比上年增加30％以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。

    （一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

    本年度商品銷售收人為      萬元，比上年增加      萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)      萬元，比上年增加       %，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售       萬元，比上年減少        %，其他企業(yè)營(yíng)業(yè)收人實(shí)現(xiàn)        萬元，比上年增加       %，全年毛利率達(dá)到      %，比上年提高      %。費(fèi)用水平本年實(shí)際為      %，比上年升高      %。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)      萬元，比上年增長(zhǎng)       %。其中：商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)        萬元，比上年增長(zhǎng)         %，商辦工業(yè)利潤(rùn)       萬元，比上年下降      %。

    銷售利潤(rùn)本年為       ，比上年下降       %。其中：商業(yè)企業(yè)為       ，上升       %。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為       天，比上年的       天慢了       天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為         天，比上年的        天慢了      天。

    （二）主要財(cái)務(wù)情況分析

    1．銷售收人情況

    通過強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收人的提高。如南一百貨商店銷售收人比上年增加      萬元；古都五交公司比上年增加      萬元。

    2．費(fèi)用水平情況

    全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加      萬元，費(fèi)用水平上升      %。

    其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加      萬元；②保管費(fèi)增加      萬元；③工資總額增加      萬元；④福利費(fèi)增加      萬元；⑤房屋租賃費(fèi)增加      萬元，低值易耗品推銷增加      萬元。

    從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三費(fèi)”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了      萬元；②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了      萬元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加      萬元�？鄢�這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為      萬元，比上年相對(duì)減少      萬元，費(fèi)用水平為      %，比上年下降      %。

    3．資金運(yùn)用情況

    年末，全部資金占用額為      萬元，比上年增加      %。其中：商業(yè)資金占用額      萬元，占全部流動(dòng)資金的      %，比上年下降      %。結(jié)算資金占用額為       萬元，占      %，比上年上升了      %。其中：應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款比上年增加      萬元。

    從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

    4．利潤(rùn)情況

    企業(yè)利潤(rùn)比上年增加       萬元，主要因素是：

    （1）增加因素：

    ①由于銷售收入比上年增加      萬元，利潤(rùn)增加了      萬元；

    ②由于毛利率比上年增加      ，使利潤(rùn)增加      萬元；

    ③由于其他各項(xiàng)收人比同期多收      萬元，使利潤(rùn)增加      萬元；

    ④由于支出額比上年少支出      萬元，使利潤(rùn)增加      萬元。

    （2）減少因素：

    ①由于費(fèi)用水平比上年提高      %，使利潤(rùn)減少      萬元；

    ②由于稅率比上年上浮      %，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)      萬元；

    ③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多      萬元，使利潤(rùn)減少      萬元。

    以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)        萬元。

    （三）存在的問題和建議

    1．資金占用增長(zhǎng)過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收，也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貨款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

    2．經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)      萬元，比上年同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

    3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)      萬元，待處理流動(dòng)資金損失為      萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。該處理的處理，該核銷的核銷，以使真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

                                                                      市商業(yè)局財(cái)會(huì)處

                                                              年       月       日

    附：

    財(cái)務(wù)分析報(bào)告又稱財(cái)務(wù)情況說明書，它是在分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃完成情況的基礎(chǔ)上概括、提煉、編寫的說明性和結(jié)論性的書面材料。

    寫作財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的就是為了反映情況，說明問題，提出解決問題的措施和建議。與此寫作目的相適應(yīng)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)內(nèi)容通常由以下幾部分組成：

    ①標(biāo)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的標(biāo)題一般要包括企業(yè)名稱、時(shí)間界限、分析內(nèi)容幾個(gè)要素。

    ②正文。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的正文由開頭、主體、結(jié)尾三部分組成。

    a．開頭部分。這部分主要是介紹情況，即概述分析對(duì)象的基本情況和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，取得的主要成績(jī)和存在的主要問題，以及對(duì)分析期財(cái)務(wù)狀態(tài)的基本評(píng)價(jià)等。這部分內(nèi)容，一般要求在簡(jiǎn)要文字概述的同時(shí)，還要有具體的數(shù)據(jù)和指標(biāo)的說明，以為下文展開分析做好鋪墊。

    b．主體部分。這是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要部分，即分析部分。在這部分內(nèi)容中，要對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況以及有關(guān)的其他情況加以說明，并對(duì)影響指標(biāo)增減變化的原因進(jìn)行分析。

    c．結(jié)尾部分。這部分一般是指出存在的問題，提出改進(jìn)意見和建議。

    ③報(bào)告單位及寫作日期。這部分內(nèi)容，一般在正文內(nèi)容之后。有時(shí)也可以在標(biāo)題下面標(biāo)明。