財政部

社會保險基金預(yù)算編制手冊（試行）


　　一、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則

　　2010年全省社會保險基金預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，統(tǒng)一思想，充分認識建立社會保險基金預(yù)算的重大意義，堅持統(tǒng)籌兼顧、保障有力、收支平衡、留有余地的總體要求，綜合考慮影響社會保險基金收支的因素，合理把握基金收支規(guī)模，科學(xué)規(guī)范編制2010年社會保險基金預(yù)算。

　　2010年全省社會保險基金預(yù)算編制原則是：

　　1、依法建立，規(guī)范統(tǒng)一。依據(jù)國家法律法規(guī)建立，嚴格執(zhí)行國家社會保險政策，按照規(guī)定范圍、程序、方法和內(nèi)容編制。

　　2、統(tǒng)籌編制，明確責(zé)任。社會保險基金預(yù)算需按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行，統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)預(yù)算管理方式，明確本地區(qū)各級人民政府及相關(guān)部門責(zé)任。

　　3、專項基金，�？顚Ｓ�。社會保險各項基金預(yù)算嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)范收支內(nèi)容、標準和范圍，�？顚Ｓ�，不得擠占或挪作他用。

　　4、相對獨立，有機銜接。在預(yù)算體系中，社會保險基金預(yù)算單獨編報，與公共財政預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算相對獨立、有機銜接。社會保險基金不能用于平衡公共財政預(yù)算，公共財政預(yù)算可補助社會保險基金。

　　5、收支平衡，留有結(jié)余。社會保險基金預(yù)算堅持收支平衡，適當留有結(jié)余。

　　二、預(yù)算編制的范圍

　�。ㄒ唬�養(yǎng)老保險

　　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險（以下簡稱為“養(yǎng)老保險”）基金預(yù)算包括收入預(yù)算和基金支出預(yù)算。基金收入預(yù)算主要包括養(yǎng)老保險費收入、財政補貼收入、上級補助收入、下級上解收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入和其他收入等，基金支出預(yù)算包括養(yǎng)老金支出、醫(yī)療補助金支出、喪葬撫恤補助支出、上解上級支出、補助下級支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。

　�。ǘ�）失業(yè)保險

　　失業(yè)保險基金預(yù)算包括基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算�；�金收入預(yù)算主要包括失業(yè)保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入、上級補助收入、下級上解收入等，基金支出預(yù)算主要包括失業(yè)保險金支出、喪葬撫恤補助支出、職工培訓(xùn)和職業(yè)介紹補貼支出、其他支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出等。

　　（三）醫(yī)療保險

　　城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金預(yù)算包括基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算�；�金收入主要包括基本醫(yī)療保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等；基金支出主要包括基本醫(yī)療保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

　�。ㄋ模┕�傷保險

　　工傷保險基金預(yù)算包括基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算�；�金收入主要包括工傷保險費收入、利息收入、財政補貼收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等；基金支出主要包括工傷保險待遇支出、勞動能力鑒定費支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出等。

　�。ㄎ澹┥�育保險

　　生育保險基金預(yù)算包括基金收入預(yù)算和基金支出預(yù)算。基金收入主要包括生育保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入等；基金支出主要包括生育保險金支出、其他支出等。

　　三、預(yù)算編制的要求及方法

　　社會保險基金預(yù)算堅持收支平衡，適當留有結(jié)余，不得出現(xiàn)赤字。編制社會保險基金預(yù)算草案應(yīng)綜合考慮統(tǒng)籌地區(qū)上年度基金預(yù)算執(zhí)行情況、本年度國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、人力資源社會保障事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、社會保險政策和財政補助政策等因素。

　　社會保險基金收入預(yù)算草案的編制應(yīng)按照收入項目分別進行測算。社會保險費收入應(yīng)根據(jù)社會保險參保人數(shù)、保險費率、上年度社會平均工資水平、工資增長等因素，結(jié)合社會保險征繳擴面任務(wù)合理確定。財政補貼收入應(yīng)統(tǒng)籌考慮上年度財政補助水平，并剔出不可比因素后加上本年新增補助綜合分析填列。利息收入按照存入銀行和購買國債的利息收入，及個人賬戶基金按規(guī)定運營取得的投資收益等合理測算。轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入等要按照上年度執(zhí)行情況合理測算2010年收入。

　　社會保險基金支出預(yù)算草案的編制應(yīng)按照規(guī)定的支出范圍、項目和標準進行測算，考慮近年基金支出變化趨勢，綜合分析人員、政策等影響支出變動因素。各地要嚴格執(zhí)行各項社會保險待遇規(guī)定，確保各項社會保險待遇政策落實，不得隨意提高支付標準、擴大支出范圍。

　　各地要認真編寫基金預(yù)算編報說明。編報說明主要包括預(yù)算安排的依據(jù)、測算因素、預(yù)算編制情況、存在問題、加強管理的建議和措施等。

　　具體編制要求和方法是：

　�。ㄒ唬�養(yǎng)老保險

　　1、養(yǎng)老保險基金收入預(yù)算

　�、�、養(yǎng)老保險費收入預(yù)算。養(yǎng)老保險費收入包括當期征繳收入、清理企業(yè)欠費收入、預(yù)繳和符合國家和省政策規(guī)定的一次性補繳收入。其預(yù)算應(yīng)綜合考慮當年參保擴面計劃、繳費人數(shù)、繳費基數(shù)、在崗職工平均工資增長水平、清欠工作計劃等政策性因素確定。

　　當期養(yǎng)老保險費征繳收入

　　當期征繳收入預(yù)算值=平均繳費人數(shù)預(yù)算數(shù)×月人均繳費基數(shù)預(yù)算數(shù)×12×平均費率×基金征繳率（分單位和個人計算）。其中：

　　平均繳費人數(shù)預(yù)算數(shù)=上年實際繳費人數(shù)×[1+（上年繳費人數(shù)同比增長率×權(quán)重+前三年繳費人數(shù)平均增長率×權(quán)重）]

　　如計算出的繳費人數(shù)占參保人數(shù)的比例超過90%，按90%調(diào)整。設(shè)置的同比增長率和三年平均增長率權(quán)重之和為100%(下同)。

　　月繳費工資基數(shù)。企業(yè)以上年度職工工資總額為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險費，機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體以參保人員上年度工資總額為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險費。單位繳費基數(shù)不得低于全部參保職工當期個人繳費基數(shù)之和。職工個人以本人上年度月平均工資為繳費基數(shù)，其中：個人繳費基數(shù)低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，按60%計繳；超過300%的部分不計入繳費基數(shù)。參加基本養(yǎng)老保險的城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員，統(tǒng)一以全省上年度在崗職工月平均工資為基數(shù)。

　　月人均繳費基數(shù)預(yù)算數(shù)=上年月人均繳費基數(shù)×[1+（上年月人均繳費基數(shù)同比增長率×權(quán)重+前三年繳費基數(shù)平均增長率×權(quán)重）]×權(quán)重+上年在崗職工月平均工資×（1+前三年職工月平均工資）×上年全省人均繳費基數(shù)/上年全省在崗職工平均工資×（1－權(quán)重）

　　繳費費率和征繳率。單位繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為20%。職工個人按個人繳費基數(shù)的8%繳納基本養(yǎng)老保險費。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員，按繳費基數(shù)的20%繳費，其中，有用工的，基本養(yǎng)老保險費由雇主和雇工共同繳納，雇主繳納12%，雇工本人繳納8%�；�金征繳率按90％計算。

　　清理企業(yè)欠費收入。按年初下達的年度稽核追欠計劃計算，一般為當?shù)厣夏昴┢髽I(yè)累計欠費的25%-30%。

　　一次性預(yù)繳和補繳收入。指國家和省政策規(guī)定的一次性預(yù)繳和補繳情況，參考各市級統(tǒng)籌地區(qū)上年實際發(fā)生數(shù)，并結(jié)合本年當?shù)仄飘a(chǎn)企業(yè)改制及參保范圍相關(guān)政策調(diào)整而形成的一次性預(yù)繳和補繳預(yù)計情況確定。

　　②、利息收入、轉(zhuǎn)移收入和其他收入預(yù)算。利息收入按各地上年度末基金累計結(jié)余、上年度人民銀行公布的一年定期存款利率等因素確定。

　　利息收入。統(tǒng)籌地區(qū)2009年末累計結(jié)余與存款利息之積�；钇诖婵顮顟B(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期活期存款儲蓄利率計算；定期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期定期存款儲蓄利率或雙方協(xié)定利率計算。結(jié)余基金的存款狀態(tài)以2009年12月31日反映的狀態(tài)為準。

　　轉(zhuǎn)移收入。在省里養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法尚未出臺之前，跨省轉(zhuǎn)移應(yīng)嚴格按照國務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人力資源社會保障部、財政部城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法的通知》（國辦發(fā)〔2009〕66號）執(zhí)行，編制跨省“轉(zhuǎn)移收入”和“轉(zhuǎn)移支出”時也應(yīng)按國辦發(fā)〔2009〕66號文件執(zhí)行；在省內(nèi)轉(zhuǎn)移時，各市級統(tǒng)籌地區(qū)仍按我省現(xiàn)行辦法執(zhí)行，編制預(yù)算時應(yīng)按照財社〔2009〕1954號文件規(guī)定，轉(zhuǎn)移收入按各市級統(tǒng)籌地區(qū)前三年來轉(zhuǎn)移收入的平均增長率確定；如果省里出臺新的養(yǎng)老保險關(guān)系接續(xù)辦法，再根據(jù)情況，適時調(diào)整“轉(zhuǎn)移收入”和“轉(zhuǎn)移支出”預(yù)算。

　　其他收入。按各市級統(tǒng)籌地區(qū)上年度收入水平并綜合考慮影響收入的特殊因素確定。

　�、�、財政補貼收入預(yù)算。反映財政對養(yǎng)老保險基金的補貼。按省財政廳、省人社廳已《2010年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌責(zé)任分擔辦法》（財社〔2010〕136號）文件規(guī)定，各市級統(tǒng)籌地區(qū)基金收支預(yù)算后的收支缺口作為省級調(diào)劑基數(shù)，由省對市級統(tǒng)籌地區(qū)實行調(diào)劑，調(diào)劑比例暫按省與市級統(tǒng)籌地區(qū)8：2分擔，其中：省級承擔80%，市級統(tǒng)籌地區(qū)承擔20%，各市級統(tǒng)籌地區(qū)沒有完成預(yù)算形成的收支缺口，不列入省級調(diào)劑范圍，由同級財政彌補。。

　�、�、上級補助收入。系指省級從各地上繳的省級調(diào)劑金收入中，按規(guī)定下?lián)艿氖〖壵{(diào)劑補助收入。

　�、�、下級上解收入。系指各地上解的省級調(diào)劑金，按省規(guī)定的當年上解比例確定。

　　養(yǎng)老保險基金總收入＝當期基本養(yǎng)老保險費收入+財政補貼收入+上級補助收入+下級上解收入+利息收入+轉(zhuǎn)移收入+其他收入

　　2、基金支出預(yù)算

　�、兖B(yǎng)老金支出預(yù)算。根據(jù)平均離退休人數(shù)和人均養(yǎng)老金水平測算。

　　養(yǎng)老金支出=平均離退休人數(shù)×月人均養(yǎng)老金×12個月

　　平均離退休人數(shù)的確定。以上年末離退休人數(shù)乘以一定的增長比例確定。增長比例按各市前三年平均增長率確定，但年增長率最高不得超過5.5%。

　　月人均養(yǎng)老金水平的確定。以上年度月人均養(yǎng)老金加上自然增長水平（不包括統(tǒng)一調(diào)待），自然增長水平暫定為月人均4元。

　�、趩试釗嵝粞a助支出預(yù)算。喪葬撫恤補助支出根據(jù)上年末離退休人數(shù)、上年度全省平均死亡率等因素確定，具體為:

　　喪葬撫恤補助支出=上年末離退休人數(shù)實際發(fā)生數(shù)×上年度全省平均死亡率×上年度全省人均支付標準

　�、凵辖馍霞壷С觥Ｏ蹈鞯匕匆�(guī)定比例上解的省級調(diào)劑金，按照省年初下達各市的計劃確定。

　�、苎a助下級支出。系指省從各地上解的省級調(diào)劑金收入中下?lián)芨鞯卣{(diào)劑金補助支出。

　　⑤轉(zhuǎn)移支出和其他支出預(yù)算。

　　轉(zhuǎn)移支出按各地前三年轉(zhuǎn)移支出的平均增長率確定。

　　其他支出按上年度發(fā)生數(shù)確定。

　�、掎t(yī)療補助金支出。按以上年實際發(fā)生數(shù)為準。如果上年度本統(tǒng)籌地區(qū)沒有發(fā)生醫(yī)療補助金支出，則該科目預(yù)算支出數(shù)為0。

　　養(yǎng)老保險基金總支出＝養(yǎng)老金支出＋喪葬撫恤費支出＋上解上級支出＋補助下級支出+轉(zhuǎn)移支出＋醫(yī)療補助金支出＋其他支出

　　（二）失業(yè)保險

　　1、失業(yè)保險基金收入預(yù)算

　�、�、“失業(yè)保險費收入”是指繳費單位和繳費個人按繳費基數(shù)的一定比例繳納的失業(yè)保險費。

　　失業(yè)保險費收入=單位繳費收入+個人繳費收入

　　其中：單位繳費收入=上年度單位繳費基數(shù)×（1+三年平均增長率）×單位費率

　　個人繳費收入=上年度個人繳費基數(shù)×（1+三年平均

　�、�、“利息收入”是指用失業(yè)保險基金購買國家債券或存入銀行（包括財政專戶和基金支出戶）所取得的利息收入。

　　利息收入等于統(tǒng)籌地區(qū)2009年末累計結(jié)余與存款利息之積�；钇诖婵顮顟B(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期活期存款儲蓄利率計算；定期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期定期存款儲蓄利率或雙方協(xié)定利率計算。結(jié)余基金的存款狀態(tài)以2009年12月31日反映的狀態(tài)為準。

　�、�、“財政補貼收入”是指同級財政給予基金的補貼收入，根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)基金缺口數(shù)填列。

　�、�、“其他收入”是指滯納金及其他經(jīng)財政部門核準的收入。根據(jù)上年實際發(fā)生數(shù)分析填列。

　�、�、“轉(zhuǎn)移收入”是指保險對象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動而劃入的基金收入。根據(jù)上年實際發(fā)生數(shù)分析填列。

　　⑥、“上級補助收入”是指下級經(jīng)辦機構(gòu)接收上級經(jīng)辦機構(gòu)撥付的補助收入。

　�、�、“下級上解收入”是指上級經(jīng)辦機構(gòu)接收下級經(jīng)辦機構(gòu)上解的基金收入。

　　下級上解收入=失業(yè)保險費收入×5%

　　2、失業(yè)保險基金支出預(yù)算

　�、�、“失業(yè)保險金支出”是指支付給失業(yè)人員在失業(yè)期間的基本生活費用。

　　失業(yè)保險金支出=上年度領(lǐng)取失業(yè)保險金人月數(shù)×（1+三年平均增長率）×失業(yè)保險金標準

　�、凇ⅰ搬t(yī)療補助金支出”是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間的醫(yī)療費用，由定額醫(yī)療補助金和住院醫(yī)療補助金兩部分組成。

　　醫(yī)療補助金支出=定額醫(yī)療補助金支出+住院醫(yī)療補助金支出

　　其中：定額醫(yī)療補助金支出=上年度領(lǐng)取失業(yè)保險金人月數(shù)×（1+三年平均增長率）×定額醫(yī)療補助金標準

　　住院醫(yī)療補助金支出=上年度住院醫(yī)療補助金支出×（1+三年平均增長率）

　　③、“喪葬撫恤補助支出”是指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補助費用及由其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金。喪葬補助費用按照同期對在職職工的喪葬補助費規(guī)定標準發(fā)放，撫恤金是指發(fā)給直系親屬的一次性撫恤費，按照八個月全省上年度職工月平均工資發(fā)給。

　　④、“職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補貼支出”是指按規(guī)定支付

　　失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補貼。

　　職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補貼支出=職業(yè)培訓(xùn)補貼支出+職業(yè)介紹補貼支出

　　其中：職業(yè)培訓(xùn)補貼支出=上年度享受職業(yè)培訓(xùn)補貼人數(shù)

　　×（1+三年平均增長率）×職業(yè)培訓(xùn)補貼標準

　　職業(yè)介紹補貼支出=上年度享受職業(yè)介紹補貼人數(shù)×

　　（1+三年平均增長率）×職業(yè)介紹補貼標準

　�、荨ⅰ捌渌�支出”是指��(jīng)財政部門核準開支的其他與失業(yè)保險有關(guān)的支出，包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補助金支出和困難企業(yè)崗位補貼支出等。

　　農(nóng)民合同制工人一次性生活補助金支出=上年度享受農(nóng)民合同制工人一次性生活補助金人月數(shù)×（1+三年平均增長率）×失業(yè)保險金標準×70%

　　困難企業(yè)崗位補貼支出=預(yù)計享受困難企業(yè)崗位補貼人月數(shù)×崗位補貼標準

　　⑥、“轉(zhuǎn)移支出”是指保險對象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動而轉(zhuǎn)出的基金支出。根據(jù)上年實際發(fā)生數(shù)分析填列。

　�、�、“補助下級支出”是指上級經(jīng)辦機構(gòu)撥付給下級經(jīng)辦機構(gòu)的補助支出。

　�、�、“上解上級支出”是指下級經(jīng)辦機構(gòu)上解上級經(jīng)辦機構(gòu)的支出。

　　上解上級支出=失業(yè)保險費收入×5%

　　3、其他指標

　�、佟ⅰ皡⒈Ｈ藬�(shù)”是指預(yù)算年度年末參加失業(yè)保險的人數(shù)。根據(jù)2009年末實際參保人數(shù)和2010年參保任務(wù)分析填列。

　�、凇ⅰ袄U費基數(shù)總額”是指預(yù)算年度參加失業(yè)保險的各類單位繳費基數(shù)之和。

　　繳費基數(shù)總額=上年度繳費基數(shù)總額×（1+三年平均增長率）

　　③、“領(lǐng)取失業(yè)保險金人數(shù)”是指全年領(lǐng)取失業(yè)保險金人數(shù)。

　　領(lǐng)取失業(yè)保險金人數(shù)=上年度領(lǐng)取失業(yè)保險金人數(shù)×

　　（1+三年平均增長率）

　�、�、“領(lǐng)取失業(yè)保險金人月數(shù)”是指預(yù)算年度各月領(lǐng)取失業(yè)保險金人數(shù)之和。

　　領(lǐng)取失業(yè)保險金人月數(shù)=上年度領(lǐng)取失業(yè)保險金人月數(shù)×（1+三年平均增長率）

　�。ㄈ�）醫(yī)療保險

　　1、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金收入預(yù)算

　�。�1）“基本醫(yī)療保險費統(tǒng)籌（個人賬戶、單建）基金收入”根據(jù)參保人數(shù)、繳費人數(shù)、繳費工資總額、繳費比例及城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險擴面征繳任務(wù)等因素分析填列。

　　基本醫(yī)療保險費收入＝平均繳費人數(shù)×人均繳費基數(shù)×繳費比例×征繳率

　�、倨骄�繳費人數(shù)=（上年末繳費人數(shù)+預(yù)算年度末計劃繳費人數(shù))/2。

　�、谌司�繳費基數(shù)=上年人均繳費基數(shù)×(1+前三年平均增長率)

　　③繳費比例和征繳率。按預(yù)算年度計劃數(shù)填列。

　　其中：統(tǒng)籌基金收入=保險費收入-個人賬戶收入

　　個人賬戶收入=單位劃入+個人繳納

　　單位劃入=平均繳費人數(shù)×人均繳費基數(shù)（單位）×單位費率×征繳率×個人賬戶單位劃入比例

　　個人繳納=平均繳費人數(shù)×人均繳費基數(shù)（個人）×個人費率×征繳率

　　（2）“利息收入”根據(jù)預(yù)算年度基本醫(yī)療保險基金存入銀行和購買國債等取得的利息收入分析、計算填列。

　　利息收入等于統(tǒng)籌地區(qū)2009年末累計結(jié)余與存款利息之積�；钇诖婵顮顟B(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期活期存款儲蓄利率計算；定期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期定期存款儲蓄利率或雙方協(xié)定利率計算。結(jié)余基金的存款狀態(tài)以2009年12月31日反映的狀態(tài)為準。

　　（3）“財政補貼收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)并剔除不可比因素后加上本級財政當年新增財政補助分析填列。

　　（4）“其他收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　�。�5）“轉(zhuǎn)移收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　�。�6）“上級補助收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　�。�7）“下級上解收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　　2、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金支出預(yù)算

　�。�1）“基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌（個人賬戶、單建）基金支出”根據(jù)診療人次、診療費用等因素分析填列。

　　基本醫(yī)療保險待遇支出=住院醫(yī)療費支出+門診（慢特�。┽t(yī)療費支出

　�、倨骄鶇⒈Ｈ藬�(shù)=（上年末參保人數(shù)+預(yù)算年度末計劃參保人數(shù))/2

　�、谧≡郝�=上年住院率×(1+三年平均增長率)

　�、坶T診（滿特病）人次=上年人次×(1+三年平均增長率)

　　④次（人）均費用=上年次（人）均費用×(1+三年平均增長率)

　�、葜Ц侗壤�=按上年支付比列（統(tǒng)籌、個人賬戶）×(1+三年平均增長率)

　　其中：住院醫(yī)療費用支出=平均參保人數(shù)×住院率×次（人）均費用×支付比例

　　門診（慢特�。┽t(yī)療費支出=門診人次（人數(shù)）×次（人）均費用×支付比例

　　（2）“其他支出”根據(jù)預(yù)算年度實際需要，報經(jīng)同級財政部門核準開支的其他非基本醫(yī)療保險待遇性的支出數(shù)填列，或按預(yù)算年度上年末數(shù)分析填列。

　�。�3）“轉(zhuǎn)移支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)分析填列。

　　（4）“補助下級支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)分析填列。

　�。�5）“上解上級支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)分析填列。

　�。ㄋ模┕�傷保險

　　1、工傷保險基金收入預(yù)算

　�。�1）“工傷保險費收入”根據(jù)參保人數(shù)、繳費人數(shù)、繳費工資總額、繳費比例及工傷保險擴面征繳任務(wù)等因素分析填列。

　　工傷保險費收入＝平均繳費人數(shù)×人均繳費基數(shù)×繳費比例×征繳率

　�、倨骄�繳費人數(shù)=（上年末繳費人數(shù)+預(yù)算年度末計劃繳費人數(shù))/2。

　�、谌司�繳費基數(shù)=上年人均繳費基數(shù)×(1+三年平均增長率)

　�、劾U費比例和征繳率。按預(yù)算年度計劃數(shù)計算。

　�。�2）“利息收入”根據(jù)預(yù)算年度基本醫(yī)療保險基金存入銀行和購買國債等取得的利息收入分析、計算填列。

　　利息收入等于統(tǒng)籌地區(qū)2009年末累計結(jié)余與存款利息之積。活期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期活期存款儲蓄利率計算；定期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期定期存款儲蓄利率或雙方協(xié)定利率計算。結(jié)余基金的存款狀態(tài)以2009年12月31日反映的狀態(tài)為準。

　�。�3）“財政補貼收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)并剔除不可比因素后加上本級財政當年新增財政補助分析填列。

　�。�4）“其他收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　　（5）“上級補助收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　�。�6）“下級上解收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　　2、工傷保險基金支出預(yù)算

　�。�1）“工傷保險待遇支出”根據(jù)工傷醫(yī)療費支出、工亡待遇支出、傷殘待遇支出等因素分析填列。

　　工傷保險待遇支出=工傷醫(yī)療費支出+工亡待遇支出+傷殘待遇支出

　　其中：工傷醫(yī)療費支出=工傷基本醫(yī)療費支出+工傷康復(fù)費用支出+輔助器具費用支出

　　①工傷基本醫(yī)療費支出=上年工傷醫(yī)療待遇人數(shù)×(1+三年平均增長率)×上年人均支出×(1+三年平均增長率)

　�、诠�傷康��(fù)醫(yī)療費支出=上年工傷康復(fù)待遇人數(shù)×(1+三年平均增長率)×上年人均支出×(1+三年平均增長率)

　�、圯o助器具費用支出=上年輔助器具待遇人數(shù)×(1+三年平均增長率)×上年人均支出×(1+三年平均增長率)

　　工亡待遇支出=供養(yǎng)親屬撫恤金支出+一次性工亡補助金支出+喪葬補助金

　�、俟�養(yǎng)親屬撫恤金支出=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年人均支出×(1+三年平均增長率)

　�、谝淮涡怨ね鲅a助金支出=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年人均支出×(1+三年平均增長率)

　�、蹎试嵫a助金=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年人均支出×(1+三年平均增長率)

　　傷殘待遇支出=一次性傷殘補助金+生活護理費支出+傷殘津貼支出

　　①一次性傷殘補助金=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年人均支出×(1+三年平均增長率)

　�、谏�活護理費支出=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年人均支出×(1+三年平均增長率)

　　③傷殘津貼支出=上年領(lǐng)取人數(shù)×(1+三年平均增長率) ×上年月人均支出× (1+三年平均增長率)

　�。�2）“勞動能力鑒定費支出”根據(jù)工傷調(diào)查、工傷認定、勞動能力鑒定等因素及上年實際發(fā)生數(shù)分析填列。

　　勞動能力鑒定費支出=上年勞動能力鑒定人數(shù)×(1+三年平均增長率)×鑒定費支付標準

　　（3）“其他支出”根據(jù)預(yù)算年度實際需要，報經(jīng)同級財政部門核準開支的其他非基本醫(yī)療保險待遇性的支出數(shù)填列，或按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　　（4）“補助下級支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　�。�5）“上解上級支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　　（五）生育保險

　　1、生育保險基金收入預(yù)算

　　（1）“生育保險費收入”根據(jù)參保人數(shù)、繳費人數(shù)、繳費工資總額、繳費比例及生育保險擴面征繳任務(wù)等因素分析填列。

　　生育保險費收入＝平均繳費人數(shù)×人均繳費基數(shù)×繳費比例×征繳率

　�、倨骄�繳費人數(shù)=（上年末繳費人數(shù)+預(yù)算年度末計劃繳費人數(shù))/2。

　�、谌司�繳費基數(shù)=上年人均繳費基數(shù)×(1+三年平均增長率或按每年同比增長率的權(quán)重確定)

　�、劾U費比例和征繳率。按預(yù)算年度計劃數(shù)計算。

　�。�2）“利息收入”根據(jù)預(yù)算年度基本醫(yī)療保險基金存入銀行和購買國債等取得的利息收入分析、計算填列。利息收入等于統(tǒng)籌地區(qū)2009年末累計結(jié)余與存款利息之積�；钇诖婵顮顟B(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期活期存款儲蓄利率計算；定期存款狀態(tài)的結(jié)余基金，以人民銀行公布的同期定期存款儲蓄利率或雙方協(xié)定利率計算。結(jié)余基金的存款狀態(tài)以2009年12月31日反映的狀態(tài)為準。

　　（3）“財政補貼收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)并剔除不可比因素后加上本級財政當年新增財政補助分析填列。

　�。�4）“其他收入”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　　2、生育保險基金支出預(yù)算

　�。�1）“生育保險金支出”根據(jù)生育醫(yī)療費支出、生育津貼支出、計劃生育支出等因素分析填列。

　　生育保險金支出=生育醫(yī)療費支出+生育津貼支出+計劃生育支出

　　其中：生育醫(yī)療費支出=平均繳費人數(shù)×平均生育率×人均生育醫(yī)療費用支出；

　　平均生育率——上年參加生育保險平均生育率；

　　人均生育醫(yī)療費支出=上年人均生育醫(yī)療費支出×(1+三年平均增長率)

　　生育津貼支出=享受津貼人次×人均津貼支出

　　計劃生育支出=計劃生育人次×人均計劃生育支出

　　人均津貼支出=上年人均津貼支出×(1+前三年平均增長率或按每年同比增長率的權(quán)重確定)

　　計劃生育支出=上年人均津貼支出×(1+前三年平均增長率或按每年同比增長率的權(quán)重確定)

　�。�2）“其他支出”按預(yù)算年度上年末數(shù)填列。

　　附件：主要政策依據(jù)

　　國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定（國發(fā)[1997]26號）

　　國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定（國發(fā)[2005]38號）

　　國務(wù)院《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令第259號）

　　國務(wù)院關(guān)于試行社會保險基金預(yù)算的意見（國發(fā)[2010]2號）

　　安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)《安徽省統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度實施方案（試行）》的通知（皖政[1997]63號）

　　安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定（省政府令128號）

　　安徽省人民政府關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定（皖政[2006]59號）

　　安徽省人民政府關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險實施省級統(tǒng)籌的意見（皖政[2009]109號）

　　財政部、勞動保障部《社會保險基金財務(wù)制度》（財社字[1999]60號）

　　財政部《社會保險基金會計制度》（財會字[1999]20號）

　　財政部、勞動和社會保障部關(guān)于加強社會保險基金財務(wù)管理有關(guān)問題的通知（財社字[2003]47號）

　　勞動保障部、財政部《關(guān)于推進企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)[2007]3號）

　　財政部、人力資源社會保障部關(guān)于編報2010年社會保險基金預(yù)算的通知（財社[2010]4號）

　　省財政、人社廳等四部門關(guān)于印發(fā)《安徽省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算管理辦法（試行）》的通知（財社[2009]1954號）

　　工傷保險條例（國務(wù)院令第375號）

　　國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定（國發(fā)[1998]44號）

　　安徽省政府《安徽省實施工傷保險條例辦法》（省人民政府令第169號）

　　安徽省職工生育保險暫行規(guī)定（安徽省人民政府令第195號）

　　《安徽省失業(yè)保險規(guī)定》（省政府令第126號）

　　《安徽省社會保險費征繳暫行規(guī)定》（省政府令第127號）

　　《關(guān)于印發(fā)〈安徽省社會保險基金財務(wù)制度實施細則〉的通知》（財社字〔2000〕492號）

　　《關(guān)于提高全省國有企業(yè)下崗職工失業(yè)人員和城鎮(zhèn)居民生活保障待遇水平有關(guān)問題的通知》（勞社字〔2000〕63號）

　　《關(guān)于印發(fā)〈安徽省職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹補貼使用管理試行辦法〉的通知》（勞社字〔2001〕56號）

　　《關(guān)于失業(yè)保險金計發(fā)基數(shù)和比例有關(guān)問題的通知》（勞社〔2005〕63號）

　　《關(guān)于如何確定失業(yè)人員死亡后撫恤金標準問題的批復(fù)》（勞社秘〔2005〕212號）

　　《關(guān)于減輕企業(yè)負擔穩(wěn)定就業(yè)局勢有關(guān)問題的通知》（勞社明電〔2009〕2號）

　　《關(guān)于失業(yè)保險基金支付困難企業(yè)職工崗位補貼有關(guān)問題的通知》（勞社秘〔2009〕35號）

　　《關(guān)于進一步落實減輕企業(yè)負擔穩(wěn)定就業(yè)局勢有關(guān)政策的通知》（皖人社發(fā)〔2010〕10號）