國(guó)家外匯管理局

國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知

匯發(fā)【2011】23號(hào)


國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：
為規(guī)范銀行辦理自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，便利銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，防范國(guó)際收支風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、本通知所稱(chēng)銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)是指銀行因自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的人民幣與外幣之間的兌換業(yè)務(wù)，不包括銀行為客戶辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)和在銀行間外匯市場(chǎng)進(jìn)行的結(jié)售匯綜合頭寸平盤(pán)交易。
二、國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外匯局）負(fù)責(zé)對(duì)銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。有關(guān)職責(zé)劃分如下：
（一）政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、全國(guó)性股份制銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)監(jiān)督管理；
（二）城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等地方性銀行以及外資銀行由所在地國(guó)家外匯管理局分局、管理部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外匯分局）負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，或由其根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況授權(quán)所轄中心支局和支局監(jiān)督管理。
三、銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中獲得的外匯收入，扣除支付外匯開(kāi)支和結(jié)匯支付境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)日常經(jīng)營(yíng)所需人民幣開(kāi)支，應(yīng)統(tǒng)一納入外匯利潤(rùn)管理，不得單獨(dú)結(jié)匯。
四、境內(nèi)銀行為境外關(guān)聯(lián)行墊付在境內(nèi)的服務(wù)貿(mào)易開(kāi)支，對(duì)于之后收到境外關(guān)聯(lián)行匯入的外匯資金，可自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理結(jié)匯。境內(nèi)銀行由境外關(guān)聯(lián)行墊付在境外的服務(wù)貿(mào)易開(kāi)支，可自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理購(gòu)匯支付境外關(guān)聯(lián)行。銀行應(yīng)及時(shí)清理因墊支形成的對(duì)外債權(quán)或債務(wù)。墊支期限（墊款實(shí)際發(fā)生之日與償付之日的時(shí)間間隔）不得超過(guò)六個(gè)月。
五、外資銀行結(jié)匯支付境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)日常經(jīng)營(yíng)所需人民幣開(kāi)支的，應(yīng)自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后依法辦理。結(jié)匯方式可選擇按月預(yù)結(jié)或按照實(shí)際開(kāi)支結(jié)匯。按月預(yù)結(jié)的，預(yù)結(jié)金額不得超過(guò)上月實(shí)際人民幣開(kāi)支的105%，不足部分可繼續(xù)按照實(shí)際開(kāi)支結(jié)匯；當(dāng)月預(yù)結(jié)未使用部分應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下月。
六、銀行若以外幣計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、利息稅或其他稅款，且需要結(jié)匯為人民幣繳納稅務(wù)部門(mén)，應(yīng)當(dāng)自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理。屬于銀行自身應(yīng)繳納的稅收，計(jì)入自身結(jié)售匯；屬于依法代扣代繳的稅收，計(jì)入代客結(jié)售匯。
七、銀行當(dāng)年外匯利潤(rùn)（包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯利潤(rùn)、境外分支機(jī)構(gòu)分配的利潤(rùn)、參股境外機(jī)構(gòu)分配的利潤(rùn)）可以在本年每季度后按照財(cái)務(wù)核算結(jié)果自行辦理結(jié)匯，并應(yīng)按經(jīng)審計(jì)的年度會(huì)計(jì)決算結(jié)果自動(dòng)調(diào)整。外匯虧損應(yīng)掛賬并使用以后年度外匯利潤(rùn)補(bǔ)充。歷年留存外匯利潤(rùn)結(jié)匯可在后續(xù)年度自行辦理。外匯局可根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)對(duì)前述銀行外匯利潤(rùn)結(jié)匯政策進(jìn)行調(diào)整。
八、銀行支付外方股東的股息、紅利或外資銀行利潤(rùn)匯出，應(yīng)當(dāng)用外匯或用人民幣購(gòu)匯后自行支付，并留存下列資料備查。
（一）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及本外幣合并審計(jì)報(bào)告；
（二）完稅證明；
（三）董事會(huì)或股東大會(huì)的相關(guān)決議，或外資銀行總行的劃賬通知。
九、銀行應(yīng)在每年6月底之前，向外匯局提交外匯利潤(rùn)處理情況的備案報(bào)告，包括如下內(nèi)容：
（一）上年度外匯利潤(rùn)或虧損的基本情況（具體格式見(jiàn)附件1）；
（二）上年度外幣資產(chǎn)負(fù)債表和外幣損益表；
（三）本外幣合并的審計(jì)報(bào)告。
十、銀行資本金（或營(yíng)運(yùn)資金）本外幣轉(zhuǎn)換應(yīng)按照如下規(guī)定，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后辦理：
（一）銀行申請(qǐng)本外幣轉(zhuǎn)換的金額應(yīng)滿足下列要求：
1、完成本外幣轉(zhuǎn)換后的“（外匯所有者權(quán)益+外匯營(yíng)運(yùn)資金）／外匯資產(chǎn)”與“（人民幣所有者權(quán)益+人民幣營(yíng)運(yùn)資金）／人民幣資產(chǎn)”基本相等；
2、以上數(shù)據(jù)按銀行境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算，不包括境外關(guān)聯(lián)行；營(yíng)運(yùn)資金和所有者權(quán)益不重復(fù)計(jì)算；計(jì)算外匯所有者權(quán)益時(shí)應(yīng)扣除未分配外匯利潤(rùn)；計(jì)算外匯資產(chǎn)可扣除部分政策性因素形成的外匯資產(chǎn)；計(jì)算人民幣資產(chǎn)，應(yīng)對(duì)其中的存放同業(yè)和拆放同業(yè)取結(jié)匯申請(qǐng)前四個(gè)季度末的平均數(shù)；
3、新開(kāi)辦外匯業(yè)務(wù)的中資銀行或新開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行，首次可申請(qǐng)將不超過(guò)10%的資本金進(jìn)行本外幣轉(zhuǎn)換；
4、銀行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)對(duì)資本金幣種有明確要求或其他特殊情況的，可不受前述第1項(xiàng)條件限制。
（二）銀行申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提供下列材料：
1、申請(qǐng)報(bào)告；
2、人民幣和外幣資產(chǎn)負(fù)債表；
3、本外幣轉(zhuǎn)換金額的測(cè)算依據(jù)；
4、相關(guān)交易需經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)提供相應(yīng)批準(zhǔn)文件的復(fù)印件；
5、外匯局要求的其他材料。
（三）銀行每年申請(qǐng)?jiān)瓌t上不得超過(guò)一次，并在每年1月或7月按照附件2的要求向外匯局報(bào)送計(jì)劃。
（四）外匯分局受理單筆金額超過(guò)等值3億美元（含）的申請(qǐng)，應(yīng)初審后報(bào)國(guó)家外匯管理局核準(zhǔn)。
（五）外匯局可根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)對(duì)銀行資本金（或營(yíng)運(yùn)資金）的本外幣轉(zhuǎn)換數(shù)額、節(jié)奏等進(jìn)行限制。
（六）銀行購(gòu)匯用于境外直接投資按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2010]31號(hào)）執(zhí)行，不適用本條前述規(guī)定。
十一、外國(guó)銀行在境內(nèi)籌建分支機(jī)構(gòu)或子行，可憑主管部門(mén)批準(zhǔn)籌備的文件經(jīng)所在地外匯局批準(zhǔn)后在境內(nèi)商業(yè)銀行開(kāi)立外匯賬戶，用于籌備期間的費(fèi)用開(kāi)支，籌建期間匯入賬戶資金累計(jì)不得超過(guò)擬設(shè)立機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本金（或營(yíng)運(yùn)資金）的5％；賬戶結(jié)匯可直接向開(kāi)戶行提供有關(guān)真實(shí)性單證，由開(kāi)戶行審核后辦理；籌備結(jié)束，賬戶剩余資金應(yīng)原路退回或抵作資本金（或營(yíng)運(yùn)資金），并相應(yīng)注銷(xiāo)賬戶。上述賬戶不作為境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶（NRA賬戶）管理，資金余額不占用開(kāi)戶行短期外債指標(biāo)。
十二、外國(guó)銀行分支機(jī)構(gòu)、子行關(guān)閉或清算時(shí)，可憑主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件、會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告，經(jīng)所在地外匯局批準(zhǔn)后辦理相應(yīng)的購(gòu)付匯手續(xù)。
十三、銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中收回資金（含利息）與原始發(fā)放資金本外幣不匹配，且需要代債務(wù)人結(jié)售匯的，應(yīng)按照下列規(guī)定辦理：
（一）代債務(wù)人結(jié)售匯應(yīng)滿足下列兩項(xiàng)條件：
1、債務(wù)人因破產(chǎn)、倒閉、停業(yè)整頓、經(jīng)營(yíng)不善或與銀行法律糾紛等而不能自行辦理結(jié)售匯交易；
2、銀行獲得的債務(wù)人或其擔(dān)保人等資金來(lái)源合法，包括但不限于：法院判決、仲裁機(jī)構(gòu)裁決；抵押或質(zhì)押非貨幣資產(chǎn)變現(xiàn)（若自用應(yīng)由相關(guān)評(píng)估部門(mén)評(píng)估價(jià)值）；扣收保證金等。
（二）銀行向外匯局申請(qǐng)代債務(wù)人結(jié)售匯時(shí)應(yīng)提交以下材料：
1、證明與債務(wù)人債權(quán)關(guān)系的書(shū)面材料，如合同、憑證、法院判決書(shū)等；
2、證明結(jié)售匯資金來(lái)源的書(shū)面材料，如資金到賬證明等；
3、外匯管理規(guī)定要求登記備案的，應(yīng)提供相應(yīng)手續(xù)；
4、外匯局要求的其他材料。
（三）銀行辦理代債務(wù)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)報(bào)銀行所在地外匯分局審批。外匯分局可以根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況授權(quán)所轄中心支局和支局直接審批。
（四）境外銀行境內(nèi)追索貸款等發(fā)生資產(chǎn)幣種與回收幣種本外幣不匹配的，可委托境內(nèi)關(guān)聯(lián)行按本條前述規(guī)定申請(qǐng)辦理代債務(wù)人結(jié)售匯。
（五）銀行依法轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)發(fā)生本外幣不匹配的，參照本條第（二）項(xiàng)提供真實(shí)性、合規(guī)性材料，并按照本條第（三）項(xiàng)規(guī)定的程序辦理。
十四、銀行經(jīng)營(yíng)外匯貸款等業(yè)務(wù)，因無(wú)法回收或轉(zhuǎn)讓債權(quán)造成銀行損失的，銀行應(yīng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度用外匯呆賬準(zhǔn)備金或等值人民幣呆賬準(zhǔn)備金自行購(gòu)匯沖抵。
十五、銀行自身貨物貿(mào)易項(xiàng)下的購(gòu)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照代理進(jìn)口有關(guān)規(guī)定辦理，國(guó)家另有規(guī)定除外。
十六、銀行自身服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下的購(gòu)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理。
十七、不具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格銀行的自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，必須通過(guò)其他具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格的銀行辦理；具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格銀行的自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，不得通過(guò)其他銀行辦理。
十八、銀行辦理的自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)按照相關(guān)外匯管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)，并將大額交易在《結(jié)售匯綜合頭寸日?qǐng)?bào)表》中進(jìn)行備案。
十九、銀行違反本辦法規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，外匯局依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等規(guī)定進(jìn)行處罰。
二十、本通知有關(guān)用語(yǔ)含義如下：
（一）人民幣營(yíng)運(yùn)資金是指外國(guó)銀行向境內(nèi)分行撥付的人民幣營(yíng)運(yùn)資金（含結(jié)匯后人民幣營(yíng)運(yùn)資金）；外匯營(yíng)運(yùn)資金是外國(guó)銀行向境內(nèi)分行撥付的外匯營(yíng)運(yùn)資金，以及境內(nèi)法人銀行以自有人民幣購(gòu)買(mǎi)并在外匯營(yíng)運(yùn)資金科目核算的資金。
（二）關(guān)聯(lián)行包括具有總分行關(guān)系、母子行關(guān)系的銀行；同屬一家機(jī)構(gòu)的分行或子行；同一銀團(tuán)貸款項(xiàng)下具有合作關(guān)系的銀行等。
二十一、本通知自2011年7月1日起執(zhí)行�！秶�(guó)家外匯管理局關(guān)于銀行自身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯審批原則及程序的通知》（匯發(fā)[2004]61號(hào)）、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于中資外匯指定銀行信用證項(xiàng)下外匯墊款處理原則的通知》（匯發(fā)[2002]56號(hào)）同時(shí)廢止；《國(guó)家外匯管理局行政許可項(xiàng)目表》（匯發(fā)[2010]43號(hào)）“3.2銀行外匯利潤(rùn)結(jié)匯核準(zhǔn)”和“4.1外資銀行、有外資投資入股的中資銀行外匯凈利潤(rùn)匯出或者人民幣凈利潤(rùn)購(gòu)匯匯出核準(zhǔn)”同時(shí)失效。以前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)。
請(qǐng)各分局、管理部接到本通知后，盡快向轄內(nèi)中心支局、支局和中、外資金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局國(guó)際收支司反饋。聯(lián)系電話：010-68402313、68402295，傳真：68402315。
附件一：銀行外匯利潤(rùn)處置情況表
http://www.safe.gov.cn/model_safe/laws/pic/20110613150147968.doc
附件二：銀行資本金（營(yíng)運(yùn)資金）本外幣轉(zhuǎn)換計(jì)劃
http://www.safe.gov.cn/model_safe/laws/pic/20110613150203272.doc