水利部

水利部關(guān)于印發(fā)《全國中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施細(xì)則》的通知

水財(cái)務(wù)〔2011〕569號


各省、自治區(qū)、直轄市水利（水務(wù)）廳（局），各計(jì)劃單列市水利（水務(wù)）局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)水利局：
　　為加強(qiáng)和規(guī)范中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理，保障中小河流治理項(xiàng)目建設(shè)資金的使用安全，提高資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部、水利部《全國中小河流治理項(xiàng)目和資金管理辦法》（財(cái)建〔2011〕156號）及國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)商財(cái)政部，我部制定了《全國中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施細(xì)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　水　利　部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 二〇一一年十月二十四日



全國中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理實(shí)施細(xì)則



第一章　總　　則

　　第一條　為加強(qiáng)和規(guī)范中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理，保障建設(shè)資金的使用安全，提高建設(shè)資金的使用效益，根據(jù)財(cái)政部、水利部《全國中小河流治理項(xiàng)目和資金管理辦法》（財(cái)建〔2011〕156號）及國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中小河流治理項(xiàng)目的特點(diǎn)，制定本細(xì)則。
　　第二條　本細(xì)則適用于中央財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助的全國重點(diǎn)地區(qū)中小河流近期治理建設(shè)規(guī)劃中的中小河流治理項(xiàng)目（以下簡稱中小河流治理項(xiàng)目）。
　　第三條　負(fù)責(zé)組織實(shí)施中小河流治理項(xiàng)目的地市級或縣級人民政府應(yīng)按照基本建設(shè)項(xiàng)目管理的要求，明確中小河流治理項(xiàng)目法人，保障人員的相對穩(wěn)定，建立職責(zé)明確的責(zé)任制度。
　　中小河流治理項(xiàng)目法人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理和核算工作。
　　第四條　中小河流治理項(xiàng)目法人執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》，設(shè)置會計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并保證其真實(shí)、完整。
　　實(shí)行地方財(cái)政結(jié)算（支付）中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)核算的中小河流治理項(xiàng)目，執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》，分項(xiàng)目進(jìn)行核算，項(xiàng)目法人應(yīng)指定專人按照基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理和核算的有關(guān)要求，對項(xiàng)目資金使用實(shí)行輔助登記管理。
　　第五條　中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理的原則是統(tǒng)籌安排、分級負(fù)責(zé)、專款專用、專賬管理。
　　第六條　中小河流治理項(xiàng)目實(shí)行績效管理，具體績效評價(jià)工作按照財(cái)政部、水利部《中小河流治理財(cái)政專項(xiàng)資金績效評價(jià)暫行辦法》（財(cái)建〔2011〕361號）執(zhí)行。

第二章　管理職責(zé)

　　第七條　各級水行政主管部門對中小河流治理項(xiàng)目資金管理的主要職責(zé)是：
　　一、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)，研究制定中小河流治理項(xiàng)目資金使用管理相關(guān)管理辦法。
　　二、配合財(cái)政部門審批下達(dá)項(xiàng)目年度支出預(yù)算。
　　三、配合財(cái)政部門及時(shí)撥付財(cái)政性專項(xiàng)資金。
　　四、監(jiān)督檢查項(xiàng)目資金的使用和管理，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議。
　　五、會同財(cái)政部門報(bào)送年度項(xiàng)目資金完成情況和下一年度項(xiàng)目資金申請計(jì)劃。
　　六、多渠道籌集落實(shí)項(xiàng)目資金，所需地方資金，應(yīng)協(xié)商同級財(cái)政部門督促資金及時(shí)足額到位。
　　第八條　項(xiàng)目法人應(yīng)設(shè)置內(nèi)部相關(guān)專業(yè)管理機(jī)構(gòu)或?qū)�業(yè)管理人員，明確其在資金使用管理中的職責(zé)。
　　單位負(fù)責(zé)人對中小河流治理項(xiàng)目資金使用全過程負(fù)總責(zé)，對本單位會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；各專業(yè)管理人員各負(fù)其責(zé)。
　　項(xiàng)目法人對本項(xiàng)目資金管理的主要職責(zé)是：
　　一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章、制度和有關(guān)政策，研究制定單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。
　　二、按照《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算，正確歸集項(xiàng)目建設(shè)成本和費(fèi)用。
　　三、籌集和申請資金，編報(bào)項(xiàng)目年度基本建設(shè)支出預(yù)算、政府采購預(yù)算、政府采購實(shí)施計(jì)劃等。
　　四、按概（預(yù)）算控制使用資金，遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的要求辦理資金支付。
　　五、按規(guī)定及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)信息、年度財(cái)務(wù)決算和竣工財(cái)務(wù)決算。
　　六、組織項(xiàng)目實(shí)施、招投標(biāo)、合同簽訂、項(xiàng)目驗(yàn)收、資產(chǎn)移交等工作。
　　七、做好會計(jì)檔案的歸檔管理。
　　八、完成資產(chǎn)移交。

第三章　資金使用管理

　　第九條　項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)報(bào)告和基本建設(shè)支出預(yù)算，籌集資金，保障資金安全高效使用。
　　第十條　項(xiàng)目法人應(yīng)按《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立基本建設(shè)存款專戶。項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)多個(gè)項(xiàng)目的，按規(guī)定只能開立一個(gè)基本建設(shè)存款專戶。
　　嚴(yán)禁項(xiàng)目法人亂開賬戶、多頭開戶；不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶。
　　第十一條　項(xiàng)目法人應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍辦理結(jié)算和支付，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的可以使用現(xiàn)金范圍外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　第十二條　項(xiàng)目法人應(yīng)加強(qiáng)印鑒和票據(jù)管理。規(guī)范財(cái)務(wù)專用章等印鑒的制發(fā)、改刻、廢止、保管及使用；實(shí)行印鑒分人保管，嚴(yán)格印鑒使用的授權(quán)、審批和登記制度。加強(qiáng)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、發(fā)票等重要票證的管理，建立購買、領(lǐng)用、注銷、保管等制度，明確管理人員及其責(zé)任。
　　第十三條　項(xiàng)目法人應(yīng)建立嚴(yán)格的資金使用授權(quán)審批制度，明確單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，要規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
　　大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。
　　第十四條　項(xiàng)目法人應(yīng)明確資金支付審批程序并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。要按照經(jīng)辦人審查、有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員核準(zhǔn)簽字等程序辦理，主要要求包括：
　　一、經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。
　　二、業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，送經(jīng)辦業(yè)務(wù)所涉及的職能部門負(fù)責(zé)人審核；實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須先經(jīng)監(jiān)理工程師簽署意見并蓋章。
　　三、財(cái)務(wù)部門審核。
　　四、單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員核準(zhǔn)簽字。
　　第十五條　項(xiàng)目法人應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況制定采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，明確采購業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的業(yè)務(wù)流程，按照制訂采購計(jì)劃、確定采購方式、簽訂采購合同、采購驗(yàn)收等程序辦理。
　　第十六條　項(xiàng)目法人要按照《政府采購法》的規(guī)定，依法采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)。
　　第十七條　項(xiàng)目法人要按照《合同法》的規(guī)定加強(qiáng)合同的訂立、履行、保管等管理。項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同談判，合同條款中涉及的合同價(jià)款、支付條件、結(jié)算方式、支付方式、支付時(shí)間等內(nèi)容，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意。
　　要加強(qiáng)建設(shè)工程承包合同管理。合同中應(yīng)明確規(guī)定預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時(shí)限及抵扣方式；工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款的支付方式、數(shù)額及時(shí)限；工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時(shí)限；變更、糾紛的處理以及與履行合同、支付價(jià)款相關(guān)的擔(dān)保事項(xiàng)等。
　　第十八條　建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算必須符合《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定。建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算是指對建設(shè)工程的發(fā)承包合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的活動，其主要要求包括：
　　一、按合同約定支付工程預(yù)付款，包工包料工程的預(yù)付款原則上預(yù)付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。凡是沒有簽訂合同或未按合同條款要求提交預(yù)付款保函（或保證金）或不具備施工條件的工程，項(xiàng)目法人不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。
　　二、工程進(jìn)度款結(jié)算支付應(yīng)遵循的程序
　�。ㄒ唬┏邪�人向��(xiàng)目法人提出支付工程進(jìn)度款申請。按合同約定計(jì)算項(xiàng)目法人應(yīng)扣回的預(yù)付款和扣留的質(zhì)量保證金。
　�。ǘ�）監(jiān)理工程師審核。凡實(shí)行監(jiān)理的工程項(xiàng)目，工程價(jià)款結(jié)算過程中涉及監(jiān)理工程師簽證事項(xiàng)，應(yīng)按工程監(jiān)理合同約定執(zhí)行。
　�。ㄈ�）��(xiàng)目法人內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門（工程技術(shù)管理部門、合同管理部門和財(cái)務(wù)部門）審核。
　�。ㄋ模﹩挝回�(fù)責(zé)人審批。
　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)部門辦理資金支付。嚴(yán)禁現(xiàn)金支付工程款，必須支付到合同約定的收款單位、收款賬戶和開戶銀行。
　　三、工程竣工價(jià)款結(jié)算
　　工程完工后，項(xiàng)目法人和承包方應(yīng)按照約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容、索賠事項(xiàng)等進(jìn)行工程竣工結(jié)算。工程竣工結(jié)算由承包人編制，經(jīng)監(jiān)理方審核后，由項(xiàng)目法人審查同意。結(jié)算價(jià)款的支付應(yīng)遵循工程進(jìn)度款結(jié)算支付審核程序。
　　第十九條　質(zhì)量保證金的管理應(yīng)遵循《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法》的規(guī)定，保留不低于5%的質(zhì)量保證（保修）金，待工程交付使用合同約定的質(zhì)保期到期后清算，質(zhì)保期內(nèi)因承包人原因造成的缺陷，承包人應(yīng)負(fù)責(zé)維修，并承擔(dān)鑒定及維修費(fèi)用。如承包人不維修也不承擔(dān)費(fèi)用，發(fā)包人可按合同約定扣除保證金，并由承包人承擔(dān)違約責(zé)任。

第四章　支出管理

　　第二十條　項(xiàng)目法人要嚴(yán)格按中央專項(xiàng)資金的使用范圍控制項(xiàng)目支出。中央專項(xiàng)資金主要用于直接關(guān)系到防洪安全的堤防新建加固、護(hù)岸護(hù)坡、清淤疏浚等工程建設(shè)材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)和施工作業(yè)費(fèi)以及規(guī)劃內(nèi)項(xiàng)目前期工作費(fèi)等支出，不得用于移民征地、城市建設(shè)和景觀、交通工具和辦公設(shè)備購置，以及樓堂館所建設(shè)等支出。
　　第二十一條　項(xiàng)目概（預(yù)）算是控制建設(shè)成本的重要依據(jù)。項(xiàng)目法人要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目概（預(yù)）算，不得突破初步設(shè)計(jì)確定的建設(shè)規(guī)模及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。
　　第二十二條　正確計(jì)算和歸集成本費(fèi)用。項(xiàng)目法人要按建設(shè)成本的開支范圍和界限，確保各項(xiàng)支出合法、真實(shí)。嚴(yán)禁超概（預(yù)）算支出，不得支付非法的收費(fèi)、攤派等支出。項(xiàng)目法人應(yīng)嚴(yán)格控制管理性費(fèi)用支出，制定管理性支出的具體內(nèi)容、開支標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行。
　　第二十三條　對符合規(guī)定竣工驗(yàn)收條件的中小河流治理項(xiàng)目，若尚有少量未完工程及預(yù)留費(fèi)用，可預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算，但應(yīng)控制在概算投資的5%以內(nèi)，并將詳細(xì)情況提交竣工驗(yàn)收委員會確認(rèn)。
　　項(xiàng)目未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定控制使用。

第五章　資產(chǎn)管理

　　第二十四條　項(xiàng)目法人應(yīng)建立資產(chǎn)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，對資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)作出規(guī)定，明確資產(chǎn)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門以及有關(guān)人員的資產(chǎn)管理職責(zé)。
　　第二十五條　項(xiàng)目法人的資產(chǎn)使用主要為單位自用。項(xiàng)目法人應(yīng)指定專門的部門或人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，包括驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、保管以及維護(hù)和修理等活動，并將不相容職務(wù)分離。
　　第二十六條　資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照審批權(quán)限嚴(yán)格履行申報(bào)審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。資產(chǎn)處置行為應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平和競爭、擇優(yōu)的原則。
　　第二十七條　資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)與清查，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因并追究相關(guān)人員的責(zé)任。
　　第二十八條　工程驗(yàn)收后，項(xiàng)目法人要及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將形成的資產(chǎn)移交給接收單位。確保項(xiàng)目形成的資產(chǎn)及時(shí)入賬，防止資產(chǎn)流失。

第六章　財(cái)務(wù)報(bào)告管理

　　第二十九條　財(cái)務(wù)報(bào)告反映項(xiàng)目法人一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、建設(shè)進(jìn)展情況和資金流動信息，反映基本建設(shè)支出預(yù)算的執(zhí)行情況，必須準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)和完整的報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告以及其他臨時(shí)性報(bào)告。
　　第三十條　財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由編制人員簽字蓋章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人審核、簽字、蓋章，并加蓋單位公章。
　　單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
　　第三十一條　項(xiàng)目法人要對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，通過對資金來源、基本建設(shè)支出等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變動情況及原因的分析，向有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)情況。
　　第三十二條　項(xiàng)目法人應(yīng)及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，主要要求有：
　　一、按照《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-2008）的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整編制竣工財(cái)務(wù)決算。
　　二、竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，項(xiàng)目法人應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算提交竣工驗(yàn)收主持單位審查、審計(jì)。
　　三、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告提交竣工驗(yàn)收委員會審查，并按驗(yàn)收審查意見進(jìn)行修改。
　　四、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，將按竣工驗(yàn)收委員會驗(yàn)收意見調(diào)整后的竣工財(cái)務(wù)決算按管理權(quán)限報(bào)送審批。
　　第三十三條　項(xiàng)目法人要按會計(jì)檔案保管的要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告整理歸檔并妥善保存，防止損壞和丟失。
　　第三十四條　建立資金到位情況月報(bào)制度，項(xiàng)目法人每月均應(yīng)將項(xiàng)目資金到位情況上報(bào)水行政主管部門。

第七章　監(jiān)督管理

　　第三十五條　各級水行政主管部門要建立健全專項(xiàng)資金監(jiān)管制度，組織開展稽查、督導(dǎo)和專項(xiàng)檢查等工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出整改意見并督促限期整改。
　　第三十六條　監(jiān)督檢查可以采取不定期或?qū)ｍ?xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查等方式進(jìn)行，監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：
　　一、財(cái)務(wù)管理制度制定及執(zhí)行情況。
　　二、銀行賬戶管理和使用情況。
　　三、建設(shè)資金到位及管理情況。
　　四、概預(yù)算執(zhí)行及成本控制情況。
　　五、采購、合同管理及履行情況。
　　六、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算管理及支付情況。
　　七、資產(chǎn)管理情況。
　　八、未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用的使用情況。
　　九、審計(jì)、檢查、稽查的整改落實(shí)情況。
　　十、工程建后管理情況。
　　十一、其他需要檢查的事項(xiàng)。
　　第三十七條　對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位要及時(shí)整改。各級水行政主管部門要依據(jù)職責(zé)，促進(jìn)落實(shí)整改；對情節(jié)嚴(yán)重的，提交有關(guān)部門依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
　　第三十八條　項(xiàng)目法人要建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。對審計(jì)、檢查、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)上級水行政主管部門。

第八章　附　　則

　　第三十九條　本細(xì)則由水利部負(fù)責(zé)解釋。
　　第四十條　本細(xì)則自印發(fā)之日起實(shí)行。