[ 涂永前 ]——(2011-12-8) / 已閱13533次

預(yù)算過(guò)程中對(duì)自由裁量權(quán)的限制
涂永前





關(guān)鍵詞: 預(yù)算法/預(yù)算過(guò)程/自由裁量權(quán)
內(nèi)容提要: 現(xiàn)行《預(yù)算法》需要進(jìn)行修訂，其面臨的一個(gè)重大問(wèn)題是對(duì)預(yù)算過(guò)程中存在的自由裁量權(quán)限制缺失進(jìn)行規(guī)制。本次修法，針對(duì)預(yù)算過(guò)程中的自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)秉持法治理念，通過(guò)預(yù)算信息公開(kāi)、公眾參與預(yù)算過(guò)程以及對(duì)當(dāng)前基本沒(méi)有法律規(guī)制的超收超支現(xiàn)象作出積極回應(yīng)，建構(gòu)相關(guān)制度，使得公共機(jī)構(gòu)及決策者的自由裁量權(quán)限制在合理范圍內(nèi)，充分、有效地發(fā)揮預(yù)算法律為公共利益調(diào)配財(cái)政資源的公共職能。


一、問(wèn)題的提出

我國(guó)《預(yù)算法》自1995年1月1日起施行，同年11月國(guó)務(wù)院頒布《預(yù)算法實(shí)施細(xì)則》，在預(yù)算領(lǐng)域從此有法可依、有章可循。然而該法頒布施行已有16年之久，當(dāng)初立法時(shí)預(yù)想不到的問(wèn)題逐步顯現(xiàn)，有財(cái)經(jīng)法律專家及實(shí)務(wù)部門(mén)的人士指出，目前我國(guó)預(yù)算管理主要存在“三不”問(wèn)題，即不完整、不規(guī)范、不嚴(yán)格。無(wú)疑，預(yù)算“三不”問(wèn)題的存在，不僅人為地縮小了政府預(yù)算的規(guī)模，而且分散了國(guó)家的財(cái)力，更為重要的是其削弱了國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政的可控性。尤其是涉及超收超支情形時(shí)，一些未納入預(yù)算計(jì)劃的政府收支又有很大的隨意性，從而使得這一領(lǐng)域日益成為滋生腐敗等諸多問(wèn)題的溫床。

產(chǎn)生這些問(wèn)題的癥結(jié)在于，在預(yù)算運(yùn)行過(guò)程中缺乏法治理念的指引，從而使得大量稀缺的財(cái)政資源被配置到只對(duì)少數(shù)人有益、對(duì)普通民眾及弱勢(shì)群體幾無(wú)益處的領(lǐng)域，諸如公務(wù)用車濫用、官員出國(guó)旅游以及炫耀性的政績(jī)工程和形象工程；而在民生和國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要的領(lǐng)域，諸如社會(huì)安全網(wǎng)絡(luò)、公共醫(yī)療、社會(huì)保障、基礎(chǔ)教育和落后地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域，國(guó)家財(cái)力則常常投入不足。這種情形勢(shì)必會(huì)造成社會(huì)不公，從而導(dǎo)致社會(huì)矛盾激化。從深層次上講，預(yù)算過(guò)程及其運(yùn)行是公共權(quán)力機(jī)構(gòu)最有可能會(huì)對(duì)公共利益造成全方位、持久性系統(tǒng)損害的領(lǐng)域。[1]

《預(yù)算法》第六章“預(yù)算執(zhí)行”中的第45條、第46條及第50條只就預(yù)算收入和支出做了一些原則性的規(guī)定，例如預(yù)算收入征收部門(mén)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定及時(shí)、足額上繳預(yù)算收入，不得擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、拖欠、占用或者挪用預(yù)算收入，或?qū)⒉粦?yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出。這些規(guī)定只是涉及正常情況下預(yù)算收支的禁止性規(guī)定，而對(duì)自2003年來(lái)我國(guó)財(cái)政政策轉(zhuǎn)型之后的，連續(xù)多年來(lái)超收超支所帶來(lái)的預(yù)算管理漏洞卻根本沒(méi)有提及。1999年制定的《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》[2]只規(guī)定要“加強(qiáng)對(duì)預(yù)算超收收入使用的監(jiān)督”，沒(méi)有規(guī)定要限制大幅度的“預(yù)算超收收入”，更沒(méi)有規(guī)定對(duì)“預(yù)算超收”行為本身加以審查，相關(guān)規(guī)定倒是變相肯定了預(yù)算超收的行為。如何對(duì)預(yù)算超收超支問(wèn)題進(jìn)行有效的法律控制，其實(shí)也就是預(yù)算執(zhí)行中如何就公共機(jī)構(gòu)及官員的自由裁量權(quán)進(jìn)行有效控制的核心所在。

筆者認(rèn)為，《預(yù)算法》從1995年頒行，到現(xiàn)在已有16個(gè)年頭，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、財(cái)政政策發(fā)生了巨大變化，由于其未能隨環(huán)境和形勢(shì)的變化做相應(yīng)的調(diào)整，已大大落后于現(xiàn)實(shí)，必須對(duì)現(xiàn)行預(yù)算法進(jìn)行修訂，讓新的預(yù)算法能夠與時(shí)俱進(jìn)，此其一；其二，新法應(yīng)當(dāng)將法治理念貫穿其中，對(duì)各種可能逾越預(yù)算法律規(guī)定的自由裁量權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格控制。

二、預(yù)算過(guò)程中對(duì)自由裁量權(quán)進(jìn)行限制所應(yīng)秉持的理念

眾所周知，法治與人治是相對(duì)的兩個(gè)概念，法治的目的在于限制人治，而人治則有賴于公共機(jī)構(gòu)或者當(dāng)權(quán)者的自由裁量權(quán)。自由裁量權(quán)并不可怕，可怕的是對(duì)自由裁量權(quán)沒(méi)有法律規(guī)定或者不做任何限制，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)生活很多不確定的事件會(huì)經(jīng)常發(fā)生，其嚴(yán)重性無(wú)法為人們所預(yù)知，所以法律規(guī)定適當(dāng)?shù)淖杂刹昧繖?quán)安排顯得非常必要并且是必不可少的。如果想消除自由裁量權(quán)，讓一切變化都處在完全的掌控之中，這種情形是不可能存在的，是一種機(jī)械論的觀點(diǎn)，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)生活并非是一部經(jīng)過(guò)精密設(shè)計(jì)的機(jī)器設(shè)備，它存在很多不可預(yù)見(jiàn)的情形，因此法律需要給自由裁量權(quán)預(yù)留下足夠的空間。

由于《預(yù)算法》涉及到國(guó)計(jì)民生，基于前述理由，我們對(duì)《預(yù)算法》進(jìn)行修訂的首要任務(wù)應(yīng)當(dāng)是明確界定和嚴(yán)格限制預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中公共機(jī)構(gòu)或者決策者的自由裁量權(quán)界限、范圍及內(nèi)容，使公共機(jī)構(gòu)及決策者在行使自由裁量權(quán)時(shí)能夠處在一個(gè)透明和受監(jiān)督的環(huán)境之下。整個(gè)預(yù)算過(guò)程，從一開(kāi)始就需要一定的自由裁量，其中一個(gè)重要原因就在于預(yù)算本身所固有的不確定性。這種不確定性部分地來(lái)自于對(duì)未來(lái)國(guó)家社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展及各項(xiàng)事業(yè)的預(yù)測(cè)，而預(yù)算制定過(guò)程在很大程度上受預(yù)測(cè)的驅(qū)動(dòng)，但即便是最好的預(yù)測(cè)模型，也無(wú)法做出精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)，對(duì)一些不可預(yù)知的意外因素則更是無(wú)能為力，例如突如其來(lái)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)、自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)以及其他對(duì)預(yù)算有重要影響的各種突發(fā)事件。

當(dāng)今世界上的一些發(fā)達(dá)國(guó)家在對(duì)政府及決策者的自由裁量權(quán)控制方面有很多有益的經(jīng)驗(yàn)值得我們學(xué)習(xí)和借鑒，例如相關(guān)決策必須經(jīng)過(guò)議會(huì)審查及公眾參與等程序后才能付諸實(shí)施，我國(guó)《預(yù)算法》的修訂可從這些國(guó)家的有益經(jīng)驗(yàn)中獲得諸多啟發(fā)和借鑒。由于法制不健全，法治理念的推行才短短二三十載，我國(guó)的公共機(jī)構(gòu)及決策者在稅收、預(yù)算和其他諸多領(lǐng)域擁有的各種各樣正式或非正式的自由裁量權(quán)，且其所擁有的自由裁量權(quán)使其實(shí)際控制的資源遠(yuǎn)大于它們理論上應(yīng)當(dāng)享有的權(quán)力。[3]

在我國(guó)國(guó)家及地方的預(yù)算過(guò)程中，公共機(jī)構(gòu)及決策者的自由裁量權(quán)問(wèn)題非常突出。代表民意的立法機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算過(guò)程的實(shí)際控制要么不足，要么流于形式，浪費(fèi)性支出行為和腐敗現(xiàn)象愈演愈烈，預(yù)算分配沒(méi)有準(zhǔn)確反映政府的戰(zhàn)略重點(diǎn)和政策優(yōu)先性，在一些重大項(xiàng)目上由于缺乏強(qiáng)有力的科學(xué)支撐而基于“面子”和“形象”工程導(dǎo)致危機(jī)與問(wèn)題頻繁出現(xiàn)，[4]最終使得政府的民眾信任度下降，治理能力被貶低。因此，對(duì)公共機(jī)構(gòu)及決策者的自由裁量權(quán)進(jìn)行合理的法律控制勢(shì)在必行，應(yīng)該將其列為本次《預(yù)算法》修訂的首要任務(wù)。

三、如何對(duì)預(yù)算過(guò)程中自由裁量權(quán)進(jìn)行限制

如何使預(yù)算過(guò)程更加透明對(duì)中國(guó)來(lái)說(shuō)是個(gè)大問(wèn)題，因?yàn)檎�府部門(mén)在公開(kāi)開(kāi)支方面都顯得有些半遮半掩，從最近發(fā)生的中央預(yù)算部門(mén)遲遲沒(méi)有按期公開(kāi)其年度“三公支出”引發(fā)的街頭巷議就可見(jiàn)一斑。本來(lái)公開(kāi)政府機(jī)構(gòu)的公共支出是公共機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)，也是對(duì)民眾信息知情權(quán)的切實(shí)兌現(xiàn)，但是這種情形的發(fā)生不得不引起民眾對(duì)公共機(jī)構(gòu)守法意識(shí)薄弱的強(qiáng)烈不滿。

筆者認(rèn)為，對(duì)預(yù)算過(guò)程中自由裁量權(quán)進(jìn)行限制，首先是應(yīng)該加大政府預(yù)算過(guò)程的透明度。盡管在預(yù)算領(lǐng)域，我國(guó)在透明度評(píng)價(jià)和信息公開(kāi)等一些方面陸續(xù)進(jìn)行預(yù)算改革，并且取得了一定成績(jī)，但在2011年3月出版的《中國(guó)法治發(fā)展報(bào)告No.9（2011）》中指出，財(cái)政預(yù)算信息公開(kāi)不理想，一是預(yù)算信息公開(kāi)程度不高、二是信息公開(kāi)條目不明晰。概括來(lái)說(shuō)，我國(guó)政府預(yù)算的透明度并未整體向好的方向發(fā)展。[5]而根據(jù)國(guó)際公認(rèn)的政府預(yù)算透明標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)的財(cái)政信息公開(kāi)透明度水平與國(guó)際非規(guī)范性文件仍存在很大差距。[6]因此，在我國(guó)，讓整個(gè)預(yù)算過(guò)程都暴露于公眾視野之下，使預(yù)算信息公開(kāi)任重而道遠(yuǎn)。

（一）建立預(yù)算法定公開(kāi)制度

在最新的《預(yù)算法（修改稿）》當(dāng)中，涉及預(yù)算公開(kāi)的表述是“：經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)或本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算、調(diào)整預(yù)算、決算，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)，但涉及國(guó)家秘密的內(nèi)容除外。各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)政府總預(yù)算、決算的公開(kāi)。各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算、決算的公開(kāi)。公開(kāi)的實(shí)施辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定�！笔紫葢�(yīng)該肯定該表述的進(jìn)步性，在現(xiàn)有的《預(yù)算法》當(dāng)中沒(méi)有相關(guān)的表述，但是，該條款仍舊存在諸多問(wèn)題，主要集中在以下幾個(gè)方面。（1）“應(yīng)當(dāng)”的表述欠妥，將公共機(jī)構(gòu)本來(lái)的法定預(yù)算信息公開(kāi)責(zé)任變成了一種倡導(dǎo)性的規(guī)范，其內(nèi)涵的信息是“是否公開(kāi)相關(guān)預(yù)算信息，公共機(jī)構(gòu)自由裁量”，因此該表述非常不嚴(yán)肅，建議改為“必須”。（2）“及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)”的“及時(shí)”沒(méi)有具體作出規(guī)定，需要進(jìn)行專門(mén)的法律解釋，作為國(guó)家的憲法性規(guī)范，這種規(guī)定似有不妥，應(yīng)參照國(guó)外預(yù)算立法的公開(kāi)期限作出明確規(guī)定，而不應(yīng)該等待司法解釋或者法律效力層次較低的國(guó)務(wù)院規(guī)定或者部門(mén)規(guī)章來(lái)詳細(xì)規(guī)范。（3）“公開(kāi)”的具體內(nèi)容是什么法律應(yīng)該作出更加明確的規(guī)定，而不應(yīng)該籠統(tǒng)地用一個(gè)“公開(kāi)”敷衍，信息公開(kāi)必然涉及到信息公開(kāi)的標(biāo)準(zhǔn)和具體范圍、信息公開(kāi)的工具選擇等等。（4）“公開(kāi)的實(shí)施辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定”，這一表述受到廣泛批評(píng)，是因?yàn)樗鼤?huì)弱化憲法性文件的嚴(yán)肅性，從而使得公共機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)弱化，因?yàn)樵撘?guī)定“授權(quán)過(guò)度，這意味著公開(kāi)什么、怎么公開(kāi)、何時(shí)公開(kāi)都由行政部門(mén)來(lái)決定，這就等于預(yù)算公開(kāi)只是個(gè)空洞的原則，所有實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容都由行政部門(mén)說(shuō)了算”。[7]

（二）明確規(guī)定公民享有預(yù)算過(guò)程參與權(quán)

現(xiàn)有的預(yù)算法律規(guī)定僅僅將公眾參與限定在對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督上，而沒(méi)有涵蓋預(yù)算編制和績(jī)效評(píng)估環(huán)節(jié)，我們應(yīng)當(dāng)建立起完善的公眾參與預(yù)算制度，通過(guò)公民參與制度使得預(yù)算過(guò)程中公共機(jī)構(gòu)的預(yù)算信息公開(kāi)置于眾目睽睽之下，從而使這些機(jī)構(gòu)的自由裁量權(quán)濫用被有效監(jiān)督。關(guān)于公民預(yù)算過(guò)程參與權(quán)的規(guī)定，具體應(yīng)包括：（1）在《預(yù)算法》總則中應(yīng)當(dāng)確立公共預(yù)算、民主預(yù)算以及公眾參與預(yù)算的理念與內(nèi)容；（2）在預(yù)算決策、執(zhí)行與績(jī)效評(píng)估過(guò)程安排相應(yīng)的公眾參與制度，體現(xiàn)公眾參與的過(guò)程化，建立預(yù)算征詢、預(yù)算草案公開(kāi)、預(yù)算聽(tīng)證、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、預(yù)算績(jī)效評(píng)估、預(yù)算教育等制度；（3）賦予地方政府與社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)新公眾參與預(yù)算的權(quán)力（利）與自由。[8]

至于民眾參與預(yù)算活動(dòng)的理論依據(jù)及具體實(shí)踐，有學(xué)者從預(yù)算法律關(guān)系的本質(zhì)出發(fā)，認(rèn)為相對(duì)于私法中的主體是“經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)，由于現(xiàn)代預(yù)算是一種公共民主的國(guó)家預(yù)算，預(yù)算法主體超脫于一般民事主體的抽象平等性，而成為“社會(huì)人”之特定類型的法律擬制。“社會(huì)人”與“經(jīng)濟(jì)人”的差別在于“社會(huì)人”具有開(kāi)放性（接受社會(huì)環(huán)境影響）和自主性（選擇社會(huì)影響），在預(yù)算法主體中體現(xiàn)為公眾主體對(duì)預(yù)算的參與。參與式預(yù)算模式的目的在于深化預(yù)算的民主性和提高公共部門(mén)的預(yù)算效率，增強(qiáng)政府對(duì)民眾的回應(yīng)性，使預(yù)算資源的分配能真正滿足民眾最迫切的需求。因此，有必要在預(yù)算法律文本中引進(jìn)公眾主體，使公民成為預(yù)算法律主體已是現(xiàn)代預(yù)算民主發(fā)展的趨勢(shì)。[9]持相同觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，《預(yù)算法》應(yīng)順應(yīng)財(cái)政決策參與主體多元化的發(fā)展趨勢(shì)，充分保證民眾的民主參與權(quán)利，可以在預(yù)算編制時(shí)吸收品德良好并且擁有相當(dāng)專業(yè)知識(shí)的人員參與，引入聽(tīng)證程序。如安徽省1999年制定了《安徽省預(yù)算追加聽(tīng)證辦法（試行）》，對(duì)一些數(shù)額較大、影響面較廣的追加項(xiàng)目，實(shí)行由專家、學(xué)者和相關(guān)部門(mén)參加的聽(tīng)證制度。安徽省的這一做法值得在全國(guó)范圍內(nèi)推廣，更值得《預(yù)算法》加以借鑒。[10]

（三）針對(duì)超收超支須專門(mén)法律條款進(jìn)行規(guī)定

目前對(duì)公共機(jī)關(guān)預(yù)算自由裁量權(quán)沒(méi)有進(jìn)行有效控制還體現(xiàn)在針對(duì)超收超支現(xiàn)象基本上是無(wú)法可依，從而導(dǎo)致大量財(cái)政資源浪費(fèi)或者效率低下，有鑒于此，現(xiàn)行《預(yù)算法》必須對(duì)此作出明確的回應(yīng)。

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