[ 姚志陽 ]——(2004-1-9) / 已閱22006次

淺析金融不良資產(chǎn)的成因與對策

姚志陽

隨著商業(yè)銀行運(yùn)行機(jī)制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應(yīng)的金融運(yùn)行機(jī)制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業(yè)銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產(chǎn)的力度。但是，當(dāng)前，各商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)存在的現(xiàn)象仍十分嚴(yán)重。究其原因，筆者認(rèn)為，既有來自外部的因素，也有銀行內(nèi)部的因素。下面，筆者就此問題，有針對性地談點(diǎn)個(gè)人看法。
金融不良資產(chǎn)形成的外部原因
受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響，借款人還貸能力降低。
由于受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，各商業(yè)銀行有相當(dāng)一部分資金流到了產(chǎn)品老化、結(jié)構(gòu)失衡、效率低下的國有企業(yè)。這部分國有企業(yè)因長期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下運(yùn)作，觀念轉(zhuǎn)變慢、技術(shù)水平低、產(chǎn)品老化多、服務(wù)意識弱，一時(shí)難以適應(yīng)企業(yè)改革的進(jìn)度。他們當(dāng)中有的只求產(chǎn)值不求效益，重生產(chǎn)輕市場開發(fā)；有的不顧自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，“借雞生蛋”負(fù)債經(jīng)營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計(jì)，等等。同時(shí)，這些企業(yè)內(nèi)部政企不分、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)混亂，且本身又受負(fù)債率高、富余人員多、設(shè)備陳舊以及社會負(fù)擔(dān)重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經(jīng)對金融借款案件的調(diào)查，涉訟時(shí)借款人、擔(dān)保人企業(yè)已實(shí)際上處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)不正常運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。
企業(yè)資信證明和驗(yàn)資證明不實(shí)，導(dǎo)致貸款無法收回。
根據(jù)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例和公司登記管理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定，申請企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的資金信用證明和驗(yàn)資證明。但是，由于有關(guān)部門違反法定程序，導(dǎo)致沒有民事責(zé)任能力的企業(yè)被合法登記注冊。突出表現(xiàn)在：
企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)真空，名存實(shí)亡。對此，有關(guān)部門未加審查和干預(yù)，聽之任之。
銀行利用職權(quán)私自動用企業(yè)的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗(yàn)資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。
法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資失實(shí)。一些審計(jì)事務(wù)所和會計(jì)事務(wù)所在審查會計(jì)憑證、報(bào)表和有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，不進(jìn)行調(diào)查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級單位的批復(fù)進(jìn)行審計(jì)，草率作出驗(yàn)資證明。此外，少數(shù)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)還隨意更改驗(yàn)資報(bào)告數(shù)據(jù)，出具虛假的驗(yàn)資結(jié)論。上述情況的存在，導(dǎo)致銀行的貸款無法收回，從而，形成不良資產(chǎn)。
借款人規(guī)避法律、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、非法使用貸款。
使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)在負(fù)債時(shí)不是從改善經(jīng)營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的債務(wù)。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽(yù)很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)本身的財(cái)產(chǎn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財(cái)務(wù)結(jié)算制度混亂，資金浪費(fèi)嚴(yán)重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當(dāng)企業(yè)虧損、倒閉時(shí)，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應(yīng)收款也無法反映，造成債權(quán)人申請執(zhí)行其到期債權(quán)都無法實(shí)現(xiàn)。
騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經(jīng)常采取多種手段，一是用虛假的財(cái)產(chǎn)抵押；二是騙取擔(dān)保人擔(dān)�；蚺c擔(dān)保人串通一氣搞假擔(dān)保和無風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔(dān)保人，一旦貸款到位，幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉(zhuǎn)為個(gè)人存單或轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡，嚴(yán)重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務(wù)人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產(chǎn)。
借企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制，破產(chǎn)、合并、分立后逃避銀行債務(wù)。
企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的重要前提。但我們在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機(jī)，有意逃避和廢除銀行債務(wù)，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產(chǎn)，廢除銀行債務(wù)。一些企業(yè)采取轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)、隱瞞企業(yè)資產(chǎn)、調(diào)整破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)等辦法逃避銀行債務(wù)。二是推行母體分裂，逃避銀行債務(wù)。不少企業(yè)為了自身小集團(tuán)的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業(yè)劃分為若干個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體；有的先分流資產(chǎn)，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔(dān)債務(wù)，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務(wù)。個(gè)別企業(yè)通過租賃、承包等經(jīng)營方式變更經(jīng)營主體。由于新設(shè)立的企業(yè)與原貸款銀行沒有直接的法律關(guān)系，致使銀行要求其承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù)缺乏依據(jù)。四是企業(yè)轉(zhuǎn)換產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)后，原貸款的對象發(fā)生了變化。有的由對公貸款變?yōu)閷λ劫J款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔(dān)保責(zé)任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產(chǎn)質(zhì)量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。
擔(dān)保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。
企業(yè)相互擔(dān)保，形成擔(dān)保環(huán)鏈，使擔(dān)保形同虛設(shè)。一些企業(yè)在向銀行申請貸款時(shí)互相擔(dān)保，使擔(dān)保流于形式，失去實(shí)際意義，更進(jìn)一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔(dān)保，丙為乙貸款擔(dān)保，最后由甲為丙擔(dān)保，若乙向兩個(gè)金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，分別由甲、丙擔(dān)保。這些情況如得不到有效地制約，金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)勢必增大。
擔(dān)保形式的完整性與擔(dān)保意思的失實(shí)性形成反差。擔(dān)保合同雖蓋有擔(dān)保人公章和法定代表人的私章，但系擔(dān)保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔(dān)保人常以意思表示不真實(shí)抗辯承擔(dān)責(zé)任。從民法原理上講擔(dān)保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯(cuò)而信賴之，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，但貸款人未加核實(shí)也有一定責(zé)任。此外，行政命令擔(dān)保，使擔(dān)保失去了真實(shí)意愿，更增添了擔(dān)保的混亂。
按習(xí)慣行政干預(yù)，賴債、逃債。執(zhí)行到位難。
隨著市場經(jīng)濟(jì)的確立，商業(yè)銀行已成為自主經(jīng)營、自打風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束的企業(yè)法人，其不能也無法再承擔(dān)過去由專業(yè)銀行承擔(dān)的社會總出納的職能。然而，由于我國的法制建設(shè)尚不完善，個(gè)別政府、行政機(jī)關(guān)、職能部門仍習(xí)慣于按傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式向銀行施加影響或直接干預(yù)銀行信貸行為，使一部分資金直接流到了產(chǎn)品無銷路、經(jīng)營效益差、資信程度低的企業(yè)，人為地增加了銀行的壞賬、呆賬、懸賬率。銀行為了最大限度地收回國家信貸資金，運(yùn)用法律手段追索貸款。但是，當(dāng)法院依法執(zhí)行已生效的判決時(shí)，往往有些涉案當(dāng)事人所在地政府、行政機(jī)關(guān)、職能部門不僅不予以配合，反而唆使債務(wù)人逃債，故意給法院執(zhí)行設(shè)置障礙。需要指出的是，當(dāng)前除部分債務(wù)人確無償還能力外，在許多情況下則是債務(wù)人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護(hù)主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強(qiáng)，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權(quán)常常難以實(shí)現(xiàn)。
金融不良資產(chǎn)形成的內(nèi)部原因
對借貸人審查不嚴(yán)，盲目放貸形成不良資產(chǎn)。
我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。經(jīng)對金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個(gè)別銀行嚴(yán)重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬的真實(shí)性、有效性及實(shí)現(xiàn)上述權(quán)利的可行性審查不實(shí)就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時(shí)不認(rèn)真核實(shí)、評定、復(fù)測貸款的風(fēng)險(xiǎn)度，即隨意批準(zhǔn)放貸。
對擔(dān)保人審查不實(shí)，擔(dān)保方缺乏能力。
信貸擔(dān)保是強(qiáng)化信貸管理，減少貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要法律制度。由于我國擔(dān)保法頒布實(shí)施的時(shí)間不長，有些銀行擔(dān)保意識較差，出現(xiàn)了不少不符合規(guī)范的借款擔(dān)保行為，擔(dān)保人無代為履行能力的比例占了40%左右。具體表現(xiàn)在：第一，擔(dān)保人主體資格不符合。有的銀行對擔(dān)保人的資格、實(shí)力審查不嚴(yán)，使一些不符合擔(dān)保條件的單位成為擔(dān)保人。因它們不具備擔(dān)保資格和實(shí)力，導(dǎo)致了擔(dān)保合同無效，或使擔(dān)保流于形式，起不到代償?shù)淖饔�。如，對企業(yè)、公司間互相擔(dān)保審查不嚴(yán)。有的企業(yè)不具有代償能力，如保證人自身已把全部財(cái)產(chǎn)抵押給銀行或信托投資公司貸款，又為其他企業(yè)、公司擔(dān)保貸款。企業(yè)、公司不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)作為保證人，甚至學(xué)校、醫(yī)院、政府部門作為保證人。又如，“一套人馬多塊牌子”的企業(yè)、公司互相擔(dān)保貸款，擔(dān)保形同虛設(shè)。第二，對擔(dān)保、抵押、質(zhì)押擔(dān)保的合法性、有效性審查不實(shí)。擔(dān)保法對抵押、質(zhì)押的生效條件分別規(guī)定為抵押合同自登記之日起生效，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。然而，有些銀行在貸款時(shí)，對房屋、交通運(yùn)輸工具等不按規(guī)定到房產(chǎn)、車輛等管理部門辦理抵押登記手續(xù)，對大面額存單等權(quán)利憑證也不要質(zhì)押人按規(guī)定辦理抵押移交給權(quán)利人。由于上述抵押、質(zhì)押未按擔(dān)保法的規(guī)定辦理抵押物登記或交付權(quán)利憑證，因此，當(dāng)雙方為同一抵押物或質(zhì)押權(quán)利憑證引起訴爭時(shí)，辦理過登記或持有質(zhì)押權(quán)利憑證一方當(dāng)事人就依法享有優(yōu)先受償權(quán)，而未履行過這一法律程序的另一方當(dāng)事人只得在抵押權(quán)人、質(zhì)押權(quán)人全部受償后，才能按比例與其他債權(quán)人享受同等的權(quán)利。第三是擔(dān)保手續(xù)不符合法律規(guī)范。有的銀行嚴(yán)重違規(guī)，直接為借款人指定保證人，有的與借款人串通，誘騙擔(dān)保人在空白合同上蓋擔(dān)保章，有的格式合同僅列明由誰擔(dān)保，不寫保證期限、保證范圍、保證責(zé)任的種類，還有的竟嚴(yán)重侵犯擔(dān)保人的權(quán)益，未征得保證人的書面同意，擅自變更合同約定的借款用途等等。
銀行的對策
加強(qiáng)法制觀念，樹立依法經(jīng)營思想。
當(dāng)前，由于政策、體制等原因，銀行不良資產(chǎn)的比重急劇增加，借款人不還或還不起已成為此類糾紛最為突出的問題。筆者認(rèn)為，要解決這一困擾銀行的難點(diǎn)問題，首先，必須將依法經(jīng)營、依法管理放在第一位，堅(jiān)持“標(biāo)本兼治，重在治本”的原則，把人民銀行法、商業(yè)銀行法、票據(jù)法、擔(dān)保法等經(jīng)濟(jì)法規(guī)作為信貸必須遵循的準(zhǔn)則，增強(qiáng)法制觀念，提高法律意識，嚴(yán)格依法放貸，確保金融資金的安全性、流動性和效益性。其次，要依照法律準(zhǔn)則規(guī)范市場競爭行為。商業(yè)銀行法明確規(guī)定“商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)遵守公平競爭的原則，不得從事不正當(dāng)?shù)母偁帯�。各銀行在開展業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循“公正、誠實(shí)、信用”的原則，不得采取非公平競爭，更不能違反法律、法規(guī)去損害國家和社會公共利益，要把商業(yè)銀行間的業(yè)務(wù)納入規(guī)范化、法制化的軌道。第三，以法律為準(zhǔn)則行使貸款自主權(quán)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。各商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)市場需要，按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律，合理配置資金，把資金發(fā)放到信譽(yù)高、效益好的企業(yè)中去，充分發(fā)揮資金的最大效益，做到依法放貸、依法管貸、依法收貸，更好地為建立現(xiàn)代企業(yè)制度服務(wù)。
加強(qiáng)參與意識，積極參加企業(yè)改制。
黨的十五大提出：建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向；要著眼于搞好整個(gè)國有經(jīng)濟(jì)，抓好大的，放活小的，對國有企業(yè)實(shí)行戰(zhàn)略性改組。目前，銀行80%左右的債權(quán)來自于企業(yè)，搞活、放活大、中、小企業(yè)，增強(qiáng)企業(yè)自身的償債能力，離不開銀行的積極參與和支持。對銀行來說，也只有和企業(yè)改制積極配合，才能促進(jìn)自身的改革和經(jīng)濟(jì)效益的提高。筆者認(rèn)為，首先應(yīng)重建適合市場經(jīng)濟(jì)的新型銀企關(guān)系，銀行要積極主動地參與國有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度改革，幫助企業(yè)確定改革形式和經(jīng)營方向，重點(diǎn)要抓住以下三個(gè)環(huán)節(jié)，一要堅(jiān)持扶強(qiáng)大、中型企業(yè)資金重組，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量。同時(shí)，還應(yīng)適當(dāng)加大對大、中型企業(yè)技術(shù)改造的投入，推動企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，提高其產(chǎn)品的技術(shù)含量，增加大、中型企業(yè)的市場競爭能力。二要加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，積極參與企業(yè)的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，協(xié)助有關(guān)部門對企業(yè)原有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行徹底清查和重新評估。暫時(shí)困難但前景看好、扭虧有望的企業(yè)，銀行應(yīng)適時(shí)雪中送炭，幫助企業(yè)擺脫資金困境，盡快實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；對一些產(chǎn)品結(jié)構(gòu)老化、資金利稅率低下的企業(yè)要嚴(yán)格控制信貸投入；對個(gè)別嚴(yán)重資不抵債、長期拖欠銀行本息的企業(yè)，銀行應(yīng)果斷釜底抽薪，停止發(fā)放貸款，逐步收回老貸款，促使企業(yè)破產(chǎn)、合并、兼并和轉(zhuǎn)機(jī)建制。三要繼續(xù)抓好優(yōu)化服務(wù)，簡化服務(wù)手續(xù)，加快結(jié)算速度，充分發(fā)揮銀行聯(lián)系面廣、信息靈敏的優(yōu)勢，提高金融服務(wù)的質(zhì)量，及時(shí)為企業(yè)提供有價(jià)值的信息，幫助企業(yè)盡快建立適應(yīng)市場變化的運(yùn)行機(jī)制。
加強(qiáng)信貸管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益增大，為保持金融業(yè)的穩(wěn)定，建立具有可行性、可操作性的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制已勢在必行。首先，各商業(yè)銀行要率先樹立“風(fēng)險(xiǎn)第一”的思想，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識教育。要認(rèn)識到在市場經(jīng)濟(jì)條件下風(fēng)險(xiǎn)無所不在、無所不有，銀行的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都存在著不同性質(zhì)、不同程度的潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貸款通則規(guī)范的貸款手續(xù)，認(rèn)真做好貸前調(diào)查，對借款合同、保證合同、抵押合同等重要文本必須予以規(guī)范，切不可含糊其詞。第三，要強(qiáng)化對信貸人員的權(quán)力監(jiān)督。經(jīng)常對信貸人員行使權(quán)力的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，這不僅是當(dāng)前反對腐敗、糾正行業(yè)不正之風(fēng)的需要，也是確保信貸資金安全系數(shù)、落實(shí)超前防范的必然要求。對信貸員的權(quán)力監(jiān)督要實(shí)行定期或不定期考核，做到職責(zé)明確、獎(jiǎng)罰分明。第四，各商業(yè)銀行都應(yīng)根據(jù)本系統(tǒng)、本部門的實(shí)際，按照人民銀行法、商業(yè)銀行法等法律、法規(guī)的要求，完善貸款審批程序，建立以行長或分管行長負(fù)責(zé)制為中心的審貸分離制度，即實(shí)行信貸管理與信貸經(jīng)營相分離、調(diào)查與審查相分離、審查與審批相分離，杜絕關(guān)系貸、人情貸，形成一套行之有效的貸款風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制。
加強(qiáng)貸款監(jiān)管，完善內(nèi)外監(jiān)管體系。
商業(yè)銀行法第六十條規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全本行對存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項(xiàng)情況的稽核、檢查制度。商業(yè)銀行對分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督。筆者認(rèn)為，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地減少不良資產(chǎn)，加強(qiáng)貸款質(zhì)量監(jiān)管是關(guān)鍵。第一，要建立健全金融監(jiān)管制度，從現(xiàn)有的合規(guī)性稽核檢查為主逐步轉(zhuǎn)向以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督為主；從對信貸規(guī)模量的核查轉(zhuǎn)向?qū)�資本充足率質(zhì)為內(nèi)容的檢查；從事后查處違規(guī)行為為主轉(zhuǎn)向事前防范為主，從總體上控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。第二，要抓住企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中貸款債權(quán)的落實(shí)工作，制止借款人逃債。應(yīng)對貸款中的拖欠戶予以內(nèi)部通報(bào)，必要時(shí)可建立貸款“黑名單”，公開曝光，共同防范。對個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)較大的關(guān)、停、資不抵債、虧損企業(yè)，必須依法實(shí)行收買、拍賣、轉(zhuǎn)讓、兼并等措施，避免把包袱甩給銀行。第三，要發(fā)揮社會力量共同參與監(jiān)管。建議設(shè)立類似于檢察機(jī)關(guān)的舉報(bào)制度，動員社會力量參與監(jiān)管，形成外有監(jiān)管、內(nèi)有制約的雙軌制管理體系，人人參與，齊抓共管，以確保金融資產(chǎn)的安全。